湖州刑事律师|经济犯罪：虚开增值税专用发票罪量刑标准：家属需要了解的核心要点

核心结论

根据现行刑法，虚开增值税专用发票罪的量刑主要依据虚开税款数额和情节轻重，分为三个档次：三年以下有期徒刑或拘役、三年以上十年以下有期徒刑、十年以上有期徒刑或无期徒刑。但请注意，具体刑期需要结合是否有自首、立功、退赃退赔、认罪认罚等情节综合判断，不能仅凭数额直接对应刑期。不同地区法院在量刑细节上可能存在差异，最终结果需由办案机关根据个案事实认定。

法律依据

本罪的法律依据是《中华人民共和国刑法》第二百零五条。该条规定了虚开增值税专用发票罪的构成和量刑标准。根据该条，量刑主要分为以下三档：

• 第一档：虚开税款数额较大（通常指5万元以上）或有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。
• 第二档：虚开税款数额巨大（通常指50万元以上）或有其他特别严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
• 第三档：虚开税款数额特别巨大（通常指250万元以上）或有其他特别严重情节，给国家利益造成特别重大损失的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

注意：上述“通常指”的数额标准，主要依据最高人民法院《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法〔2018〕226号）。该通知明确，不再执行1996年司法解释的数额标准，而是参照最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的数额标准。但具体数额认定，各地法院可能结合当地经济水平有所调整，建议向办案机关或律师核实。

适用条件与常见误区

适用条件

本罪的核心是“虚开”，即没有真实交易或交易金额不实，却开具了增值税专用发票。常见情形包括：

• 为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开。
• 虚开的税款数额达到法定标准（如5万元以上），才可能构成犯罪。如果数额较小，可能仅受行政处罚。

常见误区

1. 误区一：只要虚开就判重刑。 实际上，量刑需看数额和情节。例如，虚开税款5万元且无其他严重情节，可能判缓刑或拘役；但虚开250万元以上，则可能面临十年以上刑罚。
2. 误区二：单位犯罪和个人犯罪一样。 单位犯本罪的，对单位判处罚金，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按照个人犯罪的标准处罚。但单位犯罪中，个人责任可能因参与程度不同而减轻。
3. 误区三：补缴税款就没事。 补缴税款是量刑时的从轻情节，但不能免除刑事责任。法院会综合考虑是否主动补缴、是否造成国家税款损失等。

示例（假设情形）：假设某公司老板为抵扣税款，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款金额为60万元。根据标准，这属于“数额巨大”，可能面临三年以上十年以下有期徒刑。但如果老板主动投案、退缴全部税款并认罪认罚，法院可能酌情从轻处罚，比如判处三年有期徒刑并适用缓刑。

家属应该怎么做

1. 尽快了解案件基本情况：向办案机关（如公安机关、检察院）询问当事人被采取何种强制措施（如刑事拘留、取保候审）、涉嫌罪名、涉案金额等。注意，家属有权了解这些信息，但办案机关可能因侦查需要暂不透露细节。
2. 保存相关证据材料：收集与案件相关的合同、发票、银行流水、聊天记录等，但不要自行销毁或篡改。这些材料可能对辩护有用，但需通过律师提交。
3. 委托专业刑事律师：尽早聘请有经济犯罪辩护经验的律师。律师可以会见当事人、阅卷、分析案情、提出辩护意见。家属不要轻信“关系”或“保证结果”的承诺，避免被骗。
4. 关注退赃退赔时机：如果案件涉及税款损失，主动退缴税款、补缴滞纳金和罚款，可能成为从轻情节。但具体操作需在律师指导下进行，避免因程序不当影响案件。
5. 保持冷静，避免干扰办案：不要试图串供、伪造证据或干扰证人，这些行为可能加重处罚。家属应通过合法途径（如律师、信访）表达诉求。

权威资料入口

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• 最高人民法院
• 最高人民检察院

总结

虚开增值税专用发票罪的量刑与虚开数额、情节及当事人态度密切相关。家属应理性看待案件，尽快通过律师了解法律细节，避免因误解或不当操作导致不利后果。本文仅提供基础法律知识，具体案件需结合事实和证据，建议咨询专业刑事律师。

提示：本文仅供参考，不构成正式法律意见。具体案件请咨询专业刑事律师。